התיישנות חוב בגין אי תשלום דמי ביטוח לאומי

התיישנות חוב בגין אי תשלום דמי ביטוח לאומי
החל מיום 01.01.2015 המוסד לביטוח לאומי אינו רשאי לגבות חוב בגין דמי ביטוח שלא שולמו, אם עברו 7 שנים מהמועד שבו היה המבוטח צריך לשלם והמוסד לביטוח לאומי לא דרש אותם
במקרים הנ"ל אי תשלום החוב לא יפגע בזכויות של המבוטח לקצבה או לגמלה
למרות זאת, במקרים בהם לא קוימה חובת דיווח או רישום במועדה או אם השומה הסופית של הכנסה חלה במועד מאוחר יותר, רשאי המוסד לביטוח לאומי לגבות את החוב גם אם עברו 7 שנים
בכל מקרה בו נשלחה למבוטח דרישת חוב, ללא קשר למועד ההתיישנות, הוא רשאי לפנות
החל מיום 01.01.2015, אסור למוסד לביטוח לאומי לגבות חוב בגין דמי ביטוח שלא שולמו, אם עברו 7 שנים מהמועד שבו היה צריך לשלמם והמוסד לביטוח לאומי לא דרש אותם במשך אותה תקופה.

במקרים אלה אי התשלום לא יפגע בזכויות של המבוטח לקצבה או לגמלה.
למרות זאת, במקרים בהם לא קוימה חובת דיווח או רישום במועדה או אם השומה הסופית של הכנסה חלה במועד מאוחר יותר, רשאי המוסד לביטוח לאומי לגבות את החוב גם אם עברו 7 שנים.
מי זכאי?
מבוטח בביטוח הלאומי, וכן כל אדם אשר חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי אשר נוצר לחובתו חוב בעקבות אי תשלום דמי הביטוח, בכל אחד מהמקרים הבאים:

החוב נוצר בשנת 2008 או מאוחר יותר, והמוסד לביטוח לאומי לא שלח דרישת תשלום חוב בתוך 7 שנים מהמועד לתשלום דמי הביטוח, או שלח דרישת תשלום חוב אך לא פעל לגביית החוב או לקיזוזו בתוך 7 שנים.
דוגמה:
אדם השתחרר מצה"ל ביום 20.01.2008 ולא עבד במשך 3 חודשים לאחר שחרורו. כעבור 3 חודשים החל לעבוד, ודמי הביטוח הלאומי שולמו דרך מקום עבודתו.
אותו אדם לא שילם את דמי הביטוח עבור 3 החודשים שבהם לא עבד לאחר שחרורו, ולפיכך נוצר לו חוב לביטוח הלאומי.
מכיוון שהמועד לתשלום דמי הביטוח הלאומי למי שאינו עובד חל בסוף כל רבעון, מועד היווצרות החוב הוא 15.04.2008 (עבור ינואר, פברואר ומרץ 2008). אם המוסד לביטוח הלאומי לא דרש, תבע או קיזז את תשלום החוב עד 15.04.2015, הוא אינו רשאי לחייב את האדם בתשלום החוב או לקזז סכום זה מהקצבה המגיעה לו, וזאת מכיוון שחלפו 7 שנים ממועד היווצרות החוב.
החוב נוצר בין השנים 2007-1999, ולא נשלחה דרישת תשלום חוב לגביו עד ליום 20.06.2016.

דם לא עבד מספר חודשים בשנת 2006, ולמרות זאת לא שילם את דמי הביטוח עבור חודשים אלו.
ביום 16.2.2015, המוסד לביטוח לאומי הבחין כי דמי הביטוח משנת 2006 לא שולמו, ושלח לאותו אדם דרישת תשלום חוב ראשונה.
אמנם חלפו למעלה מ-7 שנים מהמועד לתשלום דמי הביטוח, אך במקרה הנדון, התיקון לחוק החדש מתיר למוסד לביטוח לאומי לשלוח דרישת תשלום חוב עד ליום 20.6.2016, וכך נעשה. לכן, המוסד לביטוח לאומי פעל על פי דין.
החוב נוצר לפני 01.01.1999 ולא ננקטו הליכים לגבייתו או לא בוצע קיזוז בעניינו עד ליום 01.01.2015.
דוגמה:
בהליך בדיקת זכאות לקצבה שנערך בשנת 2015, המוסד לביטוח הלאומי הבחין לראשונה כי לאדם המבקש ישנו חוב לביטוח הלאומי בגין דמי ביטוח שלא שולמו משנת 1998.
בשלב זה, מאחר שמדובר בחוב אשר קדם לשנת 1999, המוסד לביטוח לאומי אינו רשאי לחייב את האדם בתשלום החוב, או לקזז סכום זה מהקצבה המגיעה לו.
מי לא זכאי?

במקרים מסוימים (ראו דוגמה למטה) רשאי המוסד לביטוח לאומי לגבות את חוב בגין אי תשלום דמי ביטוח גם אם חלפו 7 שנים מהמועד המקורי לתשלום.
במקרה בו החוב נובע מתשלום יתר של גמלה או קצבה מהמוסד לביטוח לאומי, רשאי המוסד לביטוח לאומי לגבות את החוב, גם בחלוף 7 שנים. עניין זה הוכרע לאחרונה לאחר מספר מחלוקות בפסיקה, ע"י בית הדין הארצי לעבודה במסגרת עבל (ארצי) 1844-09-10‏ ‏ המוסד לביטוח לאומי נ' לבנה חג'ג'‏.
תהליך מימוש הזכות

מימוש הזכות הוא אוטומטי. המוסד לביטוח לאומי לא יעביר דרישות תשלום אם חלפו למעלה מ-7 שנים ממועד התשלום המקורי, ממועד קיום חובת הדיווח או ממועד קביעת השומה הסופית.
אם המוסד לביטוח לאומי העביר דרישת תשלום או קיזז את החוב מתשלום אחר שמגיע למבוטח מהמוסד לביטוח לאומי, למרות שעברו 7 שנים, יש לפנות אל מחלקת הביטוח והגבייה בסניף המוסד לביטוח הלאומי שאליו משתייך המבוטח ולטעון כי מדובר בחוב שהתיישן.
אם המוסד לביטוח לאומי עומד על גביית החוב, ניתן לפנות לבית הדין לעבודה. מומלץ לפנות לקבלת ייעוץ משפטי.
מקרים שהם ניתן לגבות חוב גם לאחר שחלפו 7 שנים

המוסד לביטוח לאומי רשאי לגבות חובות דמי ביטוח לאומי גם אם חלפו 7 שנים מהמועד המקורי לתשלום, במקרים שבהם לא קוימה חובת דיווח או רישום במועדה או במקרים שבהם השומה הסופית של הכנסה חלה במועד מאוחר יותר. במקרים אלה לא ניתן יהיה לגבות את החוב לאחר 7 שנים ממועד קיום חובת הדיווח, קבלת המידע או קביעת השומה.
דוגמה:
אדם עבד כעובד עצמאי במהלך שנת 2009, אך מעולם לא דיווח על כך למוסד לביטוח לאומי.
כתוצאה מהאמור, הוא שילם סכום נמוך יותר של דמי ביטוח, מזה שהיה צריך לשלם אילו היה מדווח על עבודתו כעובד עצמאי והכנסותיו.
בשנת 2017, במסגרת הליך אחר הקשור במוסד לביטוח לאומי, דיווח האדם לראשונה כי בשנת 2009 עבד כעובד עצמאי.
בעקבות הדיווח, המוסד לביטוח לאומי העביר דרישת תשלום חוב בגין התשלום החסר. המוסד היה רשאי לעשות כן, כיוון שהדיווח נעשה באיחור, וטרם חלפו 7 שנים ממועד הדיווח.
חשוב לדעת

בכל מקרה בו מבוטח נדרש לשלם חוב למוסד לביטוח לאומי, ללא קשר לתנאי הזכאות האמורים, הוא רשאי לבקש להפחית את גובה החוב או אף לבטל אותו כליל. למידע נוסף ראו:
ועדה למחיקת חובות במוסד לביטוח לאומי.
בקשה להפחתת קנסות.

http://www.kolzchut.org.il/he/%D7%94%D7%AA%D7%99%D7%99%D7%A9%D7%A0%D7%95%D7%AA_%D7%97%D7%95%D7%91_%D7%91%D7%92%D7%99%D7%9F_%D7%90%D7%99_%D7%AA%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%9D_%D7%93%D7%9E%D7%99_%D7%91%D7%99%D7%98%D7%95%D7%97_%D7%9C%D7%90%D7%95%D7%9E%D7%99

http://www.startbusiness.co.il/%D7%91%D7%99%D7%98%D7%95%D7%97-%D7%9C%D7%90%D7%95%D7%9E%D7%99/987-%D7%94%D7%AA%D7%99%D7%99%D7%A9%D7%A0%D7%95%D7%AA-%D7%97%D7%95%D7%91-%D7%91%D7%91%D7%99%D7%98%D7%95%D7%97-%D7%9C%D7%90%D7%95%D7%9E%D7%99-.html

לפי חוזר ביטוח לאומי ביום 28.7.2014 התקבל בכנסת תיקון לסעיף 363 בחוק הביטוח הלאומי בתחולה מינואר 2015 בעניין התיישנות חובות

בדמי ביטוח שמעבר ל-7 שנים מבלי שהמוסד יזם דרישה לתשלומם

החל מיום 30.7.2014 מעודכנות מערכות המחשוב של ביטוח לאומי כך שמבוטחים שאינם עובדים המחויבים עפ"י תעריף המינימום יחויבו לראשונה רק בעד תקופות חסרות החל מ ינואר 2007

החל מיום 1.1.15 (מועד תחולת החוק) לא ייגבו דמי ביטוח אם חלפו 7 שנים מהמועד

הקבוע בחוק לתשלומם, מבלי שהמוסד יזם דרישה לתשלומם. .

מועד תחולת החיוב הרטרואקטיבי יקודם מידי חודש באורח אוטומטי. לדוגמא:

מבוטח יחוייב לראשונה בחודש אפריל 2015, חיוב רטרואקטיבי יחל בחודש אפריל 2008 ולא לפני כן .

לפי סעיף 363 א לחוק הביטוח הלאומי
לא נשלחה דרישה לתשלום החוב בתקופה כאמור, ואם נשלחה – לא ננקטו הליכי גבייה לפי פקודת המסים (גבייה), או לא בוצע קיזוז בתוך שבע שנים ממועד הדרישה, לא ייגבו דמי הביטוח וכל חוב הנצמח מהם מהחייב בתשלומם, לרבות בדרך של קיזוז, ואי-תשלומם לא יפגע בזכויות לקצבה או לגמלה, על אף הוראות כל דין אחר.
(ב) חלה חובת דיווח לפי סעיף 355 או חובת רישום לפי סעיף 379 שלא קוימה במועדה לגבי התקופה שבעדה נדרשים דמי הביטוח, למעט בנסיבות כאמור בסעיף 380(ב), תתחיל התקופה האמורה בסעיף קטן (א) –
(1) מהמועד שבו קוימה החובה או ממועד קבלת מידע לעניין החבות בדמי הביטוח לפי סעיף 384א, לפי המוקדם;
(2) לעניין מי שחלות לגביו הוראות בדבר שומה סופית של הכנסה וקביעת השומה הסופית חלה במועד מאוחר מהמועדים האמורים בפסקה (1) – ממועד קביעת השומה.
סעיף 368 לחוק הביטוח הלאומי קובע כי חוב של מבוטח שנפטר לא יהא ניתן לגבות אותו כמפורט להלן :לחץ כאן לחוזר ביטוח לאומי

מבוטח שנפטר בלי שקיימת מכוחו זכאות לגמלת שאירים או תלויים, לא יהיה המוסד לביטוח לאומי

זכאי לגבות כל חוב של דמי ביטוח שהמבוטח חייב בהם בעד עצמו

מבוטח שנפטר לי שקיימת מכוחו זכאות לגמלת שאירים או תלויים, יהיה המוסד לביטוח לאומי

זכאי לגבות כל חוב של דמי ביטוח שהמבוטח חייב בהם בעד עצמו אך במקרים מסויימים ניתן לבקש פטור מטעמים מיוחדים שיירשמו המצדיקים זאת בנסיבות המקרה



החזר ביטוח לאומי

לפי חוזר מאת אורנה צח רו"ח



המוסד לביטוח לאומי נוהג להחזיר דמי ביטוח (למעסיקים ולמבוטחים) רק בעבור שבע שנים אחרונות, כאשר מתברר שעובד הועסק אצל קרוב משפחה כעזרה משפחתית טבעית ולא כעבודה נחוצה וחיונית, או שהוא לא עבד כלל, כפוף לכללים שנקבעו.



דמי ביטוח ששולמו ביתר על ידי עובד בשל תיאום דמי ביטוח שלא בוצע בשנה השוטפת, ודמי ביטוח ששילם מעסיק (כולל בעבור העובד) ביתר, מוחזרים רק בעבור שבע שנים אחרונות ועוד השנה השוטפת, בהתאם לחוזר מעסיקים מספר 1451 מיום 18.2.2013 שמבוסס על סעיפים 5 ו-6 לחוק ההתיישנות, התשי״ח-1958.



כאשר ניתן להגיש את הבקשה ולקבל את ההחזר כבר בשנה הנוכחית, ההתיישנות נספרת ממועד הגשת הבקשה.



כאשר לא ניתן להגיש את הבקשה לשנה הנוכחית, ההתיישנות נספרת מהשנה הקודמת לשנה הנוכחית.



על פי החוזר שלעיל, החזר דמי ביטוח בעת ביטול תושבות אפשר לתבוע 7 שנים מיום הגשת הבקשה להחזר. דמי ביטוח בריאות אינם מוחזרים בעבור התקופה שהמבוטח נהנה מזכות ביטוחית.